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關(guān)于高企申報

高企新優(yōu)惠政策:安徽省高企購置設(shè)備、器具稅前扣除如何進行申報

文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2022/10/27     瀏覽次數(shù):    

高新技術(shù)企業(yè)在2022101日至20221231日期間新購置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,并允許在稅前實行100%加計扣除。

凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的,可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策?

安徽省高企購置設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠政策享受方式

由企業(yè)按照“自行判別,申報享受,相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎堋V饕舸鎮(zhèn)洳橘Y料如下∶

1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明,自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等);

2.固定資產(chǎn)記賬憑證;

3.購置設(shè)備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。

安徽省高企購置設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠政策辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

安徽省高企購置設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠政策申報要求

高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度納稅申報時,通過填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。

1.預(yù)繳申報

第一步∶在《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)相關(guān)行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的,根據(jù)設(shè)備、器具購進情況,在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中,分別填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除""高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后,將“納稅調(diào)減金額”列次的合計值(第3行第5列)同步填寫在《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020"中。通過電子稅務(wù)局申報的,可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)的下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項,并填寫具體信息,申報系統(tǒng)將同步自動填報《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)”。

第二步∶在《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行“減∶免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次填報加計扣除情況。手工申報的,在明細(xì)行次填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除(按100%加計扣除)"事項及加計扣除金額。通過電子稅務(wù)局申報的,申報系統(tǒng)自動填報相關(guān)事項及加計扣除金額。

2.年度申報

分別填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)有關(guān)欄次。

安徽省高企申報咨詢熱線:15656027297

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